Octrooisysteem voor belastingheffing - stapsgewijze instructies voor het verkrijgen van een patent voor IP voor 2019 + activiteiten op PSN en voorbeeldtoepassingen

Hallo lieve lezers van het tijdschrift Rich Pro! Vandaag zullen we het hebben over het patentbelastingstelsel (POS), namelijk wat het is en welke soorten activiteiten die onder het patent vallen op dit moment relevant zijn.

Het aantal individuele ondernemers (ondernemers) in Rusland in dit segment heeft meer dan 5 (vijf) miljoen mensen in dienst en elk jaar zijn er meer en meer van hen, wat ongetwijfeld speciale aandacht van de staat vereist. Trouwens, we schreven in het vorige nummer hoe een IP te openen en welke documenten documenten voor registratie van individueel ondernemerschap nodig hebben.

Er zijn veel aspecten van de regulering van dit soort activiteiten, zelfs het strafrecht voorziet in aansprakelijkheid voor overtreding van de wet bij de uitvoering van bedrijven.

In dit artikel zullen we het echter hebben over het moment waarop u de staatsbegroting kunt vormen, namelijk de belastingheffing op individuele ondernemers.

Het belastingwetboek van de Russische Federatie stelt een vereenvoudigd systeem vast om individuele ondernemers de meest comfortabele voorwaarden te bieden voor het uitvoeren van hun activiteiten en noemt het het patentbelastingstelsel.

In dit artikel leert u:

• Wat is een patent voor IP - activiteiten die onder dit systeem vallen;
• Kenmerken van het voeren van IP op het octrooisysteem voor belastingheffing;
• Nuances en functies van PSN.

Wat is een patent voor IP (POS), waarom en wanneer is dit belastingstelsel van toepassing, welke soorten activiteiten vallen onder de POS en nog veel meer lees meer

1. Het concept en de definitie van een patent voor IP

Wat is een patent? Het wordt beschouwd als een speciaal belastingregime voor individuele ondernemers, dat alleen deze categorie personen kan toepassen.

De betekenis van een dergelijk systeem is dat het IP alleen vanwege zijn status een document (patent) ontvangt, dat zijn recht bevestigt om hetzelfde patent te ontvangen.

Een patent biedt een individuele ondernemer de mogelijkheid om een ​​specifiek type activiteit uit te voeren waarvan een ondernemer kiest om winst te maken. Natuurlijk zijn alleen die activiteiten toegestaan ​​die wettelijk zijn toegestaan.

Individuele ondernemer koopt een patent, dat wil zeggen, hij koopt het recht om geen basisbelasting te betalen bij het maken van winst, wat zijn geld aanzienlijk bespaart.

De kosten van het document hangen niet af van de winst die de individuele ondernemer ontvangt, het wordt bepaald op basis van de mogelijke inkomsten die de staat vestigt.

Natuurlijk volledig van belastingen NIET vrijgesteldtenzij een veel kleiner bedrag wordt betaald in verband met het gebruik van een vereenvoudigd systeem.

2. De kring van personen die recht hebben op het gebruik van SPE

Zoals hierboven vermeld, is het patentbelastingstelsel alleen bedoeld voor een bepaalde kring van individuen.

Individuele ondernemers vormen een afzonderlijke groep die bepaalde soorten activiteiten voor winst uitvoert, en het was voor hen dat een andere werd gecreëerd speciaal belastingregime in de vorm van octrooien.

Je kunt niet doen alsof op dergelijke privileges onder een eenvoudige partnerschapsovereenkomst of bijvoorbeeld vertrouwensbeheer. Bovendien is er een beperking op het aantal werknemers dat in het belang van een bepaalde individuele ondernemer werkt.

Het octrooisysteem voor belastingheffing wordt alleen toegepast wanneer het personeel van een individuele ondernemer dat is minder dan 15 (vijftien) mensen.

3. Voordelen van het patentbelastingstelsel

Betaling van belastingen is een van de belangrijkste verplichtingen van iedereen fysiek en wettelijk persoon. Individuele ondernemers zijn geen uitzondering.

Het begin van de activiteit heeft echter al veel kosten en belastingen zijn nog betaalbaarder.

Daarom is het de moeite waard om in detail te overwegen en te begrijpen hoe het octrooisysteem voor belastingheffing startende ondernemers helpt, en wat de voordelen Het heeft:

• Het eerste en zeer belangrijke voordeeldit is meerdere belastingvrijstellingen tegelijk. Deze omvatten belastingen op persoonlijk inkomen, toegevoegde waarde en eigendom van particulieren. Samen genomen is dit een grote besparing, omdat elk van de gepresenteerde belastingen vrij hoge rentetarieven heeft.
• Tweede deugd - lage kosten, namelijk 6% van het mogelijke jaarinkomen, bepaald door de wet van het onderwerp van de Russische Federatie. Dit is het minimumcijfer, een lager belastingpercentage is gewoon niet mogelijk.
• Derde deugddit is gebrek aan belastingafhankelijkheid van winst individuele ondernemer. Elk jaar vormt de staat een bepaald bedrag, dat rekening houdt met het mogelijke inkomen en daarop is gebaseerd. Bovendien is het mogelijk om slechts een deel van de belastingen te betalen wanneer een persoon verlies lijdt. Hiervoor is echter een voorwaarde noodzakelijk - patent moet langer dan zes maanden geldig zijn.

Een patent is geldig van een maand tot een jaar. Dat wil zeggen dat de individuele ondernemer kan beslissen hoe lang hij dit document moet ontvangen.

Om de winstgevendheid en het effect van PSN te verifiëren, kunt u het beste een patent voor een periode van ongeveer twee maanden aanvragen. Deze tijd is genoeg om alles te waarderen profs en cons en in de toekomst, indien nodig, belasting blijven betalen over dit systeem.

4. Patentbeperkingen

Waar er plussen zijn, zijn er natuurlijk ook cons. Het patentbelastingsysteem heeft zijn nadelen die velen afstoten.

Je zou het echter geen categorische minnen moeten noemen, eerder zijn dit de beperkingen die kenmerkend zijn voor elke sfeer, vooral als het winstgevende activiteiten betreft.

Beperkingen geboden door het patentbelastingstelsel:

• Een beperkte lijst van activiteiten voor de ondernemer in het geval van de toepassing van het octrooisysteem voor belastingen.
• Beperking van het aantal mensen dat voor een individuele ondernemer werkt. Het maximale personeel is vijftien personen, wat niet altijd mogelijk is.
• Inkomen limiet. Zelfs rekening houdend met het feit dat de grootte van het octrooi niet afhankelijk is van winst, als het inkomen uiteindelijk zestig miljoen roebel bereikte, dan is het niet langer geldig.
• Beperking van de omvang van de voorzieningen waarop dit soort activiteiten wordt uitgevoerd. Niet meer dan 50 (vijftig) vierkante meter moet het gebied van het terrein of ander grondgebied zijn dat wordt gebruikt bij de uitvoering van de acties van de ondernemer.
• De beperking van de geldigheid van een octrooi wordt, indien een bijdrage niet op tijd is geleverd, opgeschort of volledig beëindigd.
• Beperking op belastingvermindering. Om dit te doen ten koste van verzekeringspremies is onmogelijk.

Ondanks zo'n belangrijke lijst met beperkingen kunnen lokale autoriteiten in elke afzonderlijke regio deze lijst verminderen.

Bijvoorbeeld, in sommige gebieden of steden, kan het scala aan activiteiten waarvoor een patent kan worden verkregen, worden uitgebreid.

Deze bevoegdheden zijn relatief recent aan hen verleend, maar hun implementatie is zeer actief.

Stapsgewijze instructies voor het verkrijgen van een patent voor IP en het overschakelen naar een patentbelastingsysteem

5. Hoe overschakelen naar PSN (patentbelastingsysteem) - 5 eenvoudige stappen

De toepassing van een speciaal belastingstelsel is niet automatisch. PSN wordt alleen opgericht wanneer de individuele ondernemer zich tot de belastingdienst wendt.

Als hij het niet nodig acht om een ​​aanvraag in te dienen, moet hij op algemene wijze belasting betalen.

In 2016 Er is een nieuwe patentregel geïntroduceerd. De betekenis ervan is dat de ondernemer zelf de periode bepaalt gedurende welke het desbetreffende recht wordt verleend. Er zijn geen andere beperkingen voor dit probleem dan het tijdsbestek van één maand tot een jaar.

Het IP beoordeelt onafhankelijk de mogelijkheden en voorspelt verdere gebeurtenissen en stuurt op basis hiervan een verklaring naar de belastingdienst, die hetzelfde patent uitgeeft.

Stapsgewijze instructies voor het verkrijgen van een patent voor IP

Een beroep op de belastingdienst om een ​​octrooi te verkrijgen is een reeks acties die consistent moeten zijn en strikt moeten worden uitgevoerd in overeenstemming met alle wettelijke vereisten.

Er zijn verschillende specifieke stappen waarmee het IP kan overschakelen naar het octrooisysteem voor belastingheffing (POS):

Stap 1. Een aanvraag indienen bij de belastingdienst

De vorm van dit document kan altijd op elke officiële bron worden gedownload. Het belangrijkste is om ervoor te zorgen dat de steekproef actueel en geldig is op het moment van het verzoek, anders zal de belastingdienst het document gewoon terugsturen.

Vanaf 29 september 2017 is een nieuw aanvraagformulier voor PSN geldig

 Download patentaanvraagformulier voor IP voor 2019 (236 kb., Winrar (pdf.))

Download een voorbeeld van een patentaanvraag voor IP (31,4 kb., Winrar)

Stap 2. Invullen van het aanvraagformulier

Op de websites van de belastingdienst staan ​​voorbeelden van alle benodigde documenten, daarom wordt de aanvraag onafhankelijk van elkaar ingevuld in strikte overeenstemming met de ingediende monsters.

Een voorbeeld van het invullen van een patentaanvraag voor IP voor 2019. Alle velden zijn ingevuld in de aanvraag volgens formulier 26.5-1. U kunt de voorbeeldtoepassing in het nieuwe formulier downloaden via de bovenstaande link

Stap 3. Vereiste documenten

Om een ​​patent te verkrijgen, moet u alleen toepassing en paspoort burger. Deze documenten moeten worden gericht aan de belastingdienst in het registratievenster.

De werknemer moet een ontvangstbewijs verstrekken dat alle papieren zijn ontvangen, zodat er later een bevestiging zal zijn van het begin van de procedure voor het verkrijgen van een patent.

Stap 4. Duur van de overweging

Termijn voor behandeling van patentaanvraag 5 (vijf) werkdagen. Na deze tijd moet u opnieuw contact opnemen met de belastingdienst. Patent wordt verleend op basis van paspoort en kwitanties van documenten ingediend voor het verkrijgen van een patent.

Stap 5. Octrooibetaling

Het IP wordt overgedragen het octrooi, evenals de details waarvoor het verplicht is om het ingestelde bedrag te betalen voor het ontvangen van dit document. Dit is de laatste stap, waarna een speciaal belastingregime zal worden toegepast op een individuele ondernemer - PSN.

6. Activiteiten die onder het octrooisysteem van belastingheffing vallen

De lijst met activiteiten die onder het vereenvoudigde belastingstelsel (POS) kunnen vallen, wordt vastgesteld door de belastingwetgeving.

In 2016-2017 het werd aanzienlijk uitgebreid, daarnaast ontvingen de lokale autoriteiten ook het recht om bepaalde activiteiten aan deze lijst toe te voegen.

Het is echter mogelijk om een ​​algemene lijst te definiëren waarmee u voorlopig kunt begrijpen in welke gevallen een octrooi mogelijk is en in welke niet. (We raden ook aan om een ​​artikel te lezen over zakelijke ideeën met minimale investeringen, evenals hoe en hoe u uw eigen bedrijf kunt starten)

Het belangrijkste houd er bij het bepalen van dit moment rekening mee dat IP op het gebied van productie en services kleine volumes moet hebben.

Dus de lijst van activiteiten die onder het octrooisysteem vallen, die wordt gevormd door de algemene kenmerken van de aangeboden diensten:

• kleding naaien en repareren;
• schoonheidsindustrie (SPA-salons, kappers);
• automobieldiensten (autoservice, enz.);
• onderhoud van mechanische producten en huishoudelijke apparaten;
• de sfeer van opvoeding, opvoeding, zorg voor zieke mensen;
• kleine bouwdiensten (raamreparatie, timmerwerk);
• productieartikelen op bestelling (sleutels, sloten, enz.);
• vervoersdienst met betrekking tot het vervoer van passagiers en goederen;
• agrarische groenteverwerking;
• catering (in kleine instellingen);
• beveiliging, patrouillediensten, evenals het werk van wachters.

We bieden aan om jezelf te downloaden en vertrouwd te raken met de classificeerder van soorten PSN-activiteiten.

Download alle soorten activiteiten waarop patent van toepassing is voor IP (2018-2019 jaar)

7. Patentduur - Vernieuwingsprocedure en recente wijzigingen 📰

2016 jaar tevreden individuele ondernemers met hun wijzigingen, die hen het recht geven om zelf de duur van het octrooi te bepalen.

Er is echter nog steeds een beperking, en dit betreft de maximale periode waarin een SPE kan optreden, namelijk 1 (één) kalenderjaar.

Om een ​​octrooi te verlengen, moet u opnieuw contact opnemen met de belastingdienst en een verlenging van de periode aanvragen volgens dezelfde procedure als bij de ontvangst ervan.

Het is belangrijk om te onthouden dat u niet later dan patent kunt aanvragen 20 december (twintigste). Late behandeling of zelfs betaling van de vergoeding leidt tot de ongeldigheid van het octrooi.

Naast het feit dat een patent kan worden uitgebreid, kan het ook beëindigen. Dit gebeurt wanneer de individuele ondernemer het octrooi weigert of wanneer de betaling niet tijdig is gedaan.

8. Hoe krijgt u een patent in 2019 + voorbeeld (voorbeeld) van een patent

De belastingcode is niet veel veranderd in het gedeelte over de procedure voor het verkrijgen van een octrooi.

Zoals eerder is het ook nodig om een ​​aanvraag in te dienen bij de belastingdienst en een paspoort toe te voegen. Maar nu is het niet nodig om rechtstreeks naar de belastingdienst te gaan.

U kunt een verklaring sturen per elektronisch of conventioneel mail of verzend het zelfs via een vertegenwoordiger, hiervoor heeft u echter een volmacht voor hem nodig.

Wat de deadlines betreft, deze zijn ook ongewijzigd. 5 (vijf) dagen voor de behandeling van de aanvraag en als de individuele ondernemer eerder activiteiten heeft uitgevoerd, moet de aanvraag uiterlijk tien dagen voor aanvang van activiteiten die onder het PSN vallen, worden ingediend.

Ook is de regel die een jaar geleden is aangenomen nog steeds van toepassing - het patent is alleen geldig binnen de gemeente waar het is verleend.

Voorbeeldoctrooi voor IP

Een voorbeeld (voorbeeld) van een patent voor IP

9. Wat is de waarde van een patent in 2019

Om het bedrag te berekenen dat voor een patent wordt betaald, moet de algemene formule worden gebruikt. Het bedrag van de belasting hangt af van de belastinggrondslag, die wordt bepaald in overeenstemming met het specifieke type activiteit, en van het aantal maanden waarin het octrooi geldig is.

Dat wil zeggen, de formule heeft de volgende vorm:

BTW bedrag = NB (belastinggrondslag) * 6% (PSN-tarief) * aantal maanden (geldigheidsduur patent) / 12 maanden.

Het is belangrijk om op te letten dat een jaar geleden door de gemeente het recht werd verleend om haar eigen patentbetaalbedrag vast te stellen, ongeacht hoeveel het in de hele regio bedraagt.

Er is profs in termen van grootte, de kosten, want hoe kleiner de stad, hoe lager de prijs.

Maar er is ook minus, het bestaat uit het feit dat een octrooi geldig is, zoals hierboven vermeld, alleen binnen één gemeentelijke entiteit.

10. De berekening van de waarde van het patent - 2 illustratieve voorbeelden van de berekening

Als we de acties van de formule door voorbeelden beschouwen, moeten we de berekening zowel voor het volledige jaar als voor zijn deel toepassen.

Eerste optie - patentgeldigheid 12 (Twaalf) maanden. Alles is hier eenvoudig. De belastinggrondslag wordt eenvoudig vermenigvuldigd met zes procent. Bijvoorbeeld: NB - 500.000 500000*6%=30000 - dit zijn de kosten van het octrooi, aangezien alle 12 (twaalf) maanden zijn gemoeid.

De tweede optie is de geldigheid van het octrooi. minder dan een jaar (B.v. 4 (vier) maanden). In dit geval ziet de formule er als volgt uit: 500.000 (NB) * 6% * 4/12 = 10.000. Naast de algemene formule kunt u de calculator gebruiken, die beschikbaar is op de website van de Federale Belastingdienst (patent.nalog.ru/info/).

11. Vervaldatum patentbetaling in 2019

Betaling van een octrooi is op verschillende manieren mogelijk, afhankelijk van hoe lang het werd verleend.

Als het wordt ontvangen voor een periode dat is minder dan 6 (zes) maanden, moet de betaling worden gedaan tot het einde van de geldigheid ervan, dat wil zeggen binnen zes maanden.

Als het patent geldig is van 6 (zes) tot 12 (twaalf) maanden, dan is de tijdsperiode hier verdeeld in twee delen. Een derde van het belastingbedrag moet worden betaald binnen 90 (negentig) dagen na de datum van ontvangst van het patent en het resterende bedrag vóór het verstrijken van de geldigheidsduur ervan.

Bovendien, als de betalingstermijn valt vakantie of vrije dag dag, dan moet het van tevoren worden uitgevoerd, en niet na deze dagen.

Betaling voor een octrooi kan worden gedaan bij elk filiaal van Sberbank, hiervoor is het voldoende om de naam, het wettelijke adres en het FIN van een individuele ondernemer te kennen.

12. Rapportage en belastingadministratie voor PSN

In 2016-2017 waren er bepalingen dat IP's die zijn overgeschakeld naar het octrooisysteem voor belastingheffing helemaal niet verplicht zijn om op de een of andere manier te handelen boekhouding van eigen inkomsteninclusief gebruik kassa'sen melden bij de belastingdienst.

Momenteel is het enige dat nodig is inkomstenboeken(KUDiR) worden uitgevoerd voor elk individueel patent.

Inkomstenboekenniet vereisen certificering of registratie bij de belastingdienst (niet geserveerd voor controle).

Dit alles is nodig om alle monetaire transacties te fixeren, zodat het als bewijs kan worden geleverd. Het wordt ook aanbevolen om gebruik te maken van de diensten van het verwerven.

Naast dit soort belastingadministratie bestaat er een concept van rapportage. In gewone gevallen moeten belastingbetalers verstrekken belastingaangifte, die alle informatie registreren over uitgaven, inkomsten en belastingaftrek van een persoon.

Wat individuele ondernemers bij PSN betreft, ze zijn vrijgesteld van deze verplichting, dat wil zeggen dat ze niet worden belast door belastingtransacties (BTW(behalve in sommige gevallen) Persoonlijke inkomstenbelasting, onroerendgoedbelasting (die wordt gebruikt in het ondernemerschap)) tijdens de uitvoering van haar activiteiten, met uitzondering van het bijhouden van boeken die verantwoording afleggen over de inkomsten.

SP op PSN is verplicht btw te betalen wanneer:

• de uitvoering van activiteiten die niet onder het PSN-regime vallen;
• bij levering en levering van goederen op het grondgebied van de Russische Federatie;
• uitvoering van activiteiten in het kader van een eenvoudige partnerschapsovereenkomst, trustmanagement (volgens artikel 174.1 van de belastingwetgeving van de Russische Federatie)

Als een individuele ondernemer de vereenvoudigde modus (USN) en PSN combineert, moet hij aan het einde van het jaar een USN-verklaring indienen. Over STS voor SP, evenals welke belastingen een SP betaalt voor STS, of u een kassa nodig hebt voor SP voor STS, welke rapportage u moet overhandigen, lees in ons artikel.

Tegelijkertijd inkomsten uit "vereenvoudiging" voor belastingdoeleinden bepaald exclusief inkomen uit ondernemersactiviteiten waarvoor de SPE wordt toegepast.

13. Combinatie van PSN met andere IP-belastingstelsels

Het belastingstelsel voor octrooien lijkt sterk op het al even gangbare Enkele toegerekende inkomstenbelasting.

Soortgelijke kenmerken komen tot uiting in het feit dat in het eerste en in het tweede geval er een duidelijke lijst is van soorten activiteiten die zijn toegestaan ​​bij het gebruik van een of ander speciaal regime.

Natuurlijk overlapt deze lijst met activiteiten niet, dat wil zeggen dat dezelfde punten niet kunnen worden gevonden in de twee modi (zowel in het PSN als in de UTII), dit is het hele punt van differentiatie.

Als we het hebben over het gelijktijdige gebruik van PSN van andere systemen, dan is dit toegestaan ​​door de wetten van de Russische Federatie.

Het belangrijkste om te onthouden is dat niet toegestaan verschillende modi toepassen voor één type activiteit, en de account moet voor elk systeem apart worden bewaard.

14. Verlies van octrooirechten 📛

Zoals hierboven vermeld, is er 2 (twee) voorwaarden een patent beëindigen.

De eerste is de beslissing van een individuele ondernemer, de tweede is een inbreuk op de vastgestelde regels.

Als de eerste optie als een vreedzame oplossing voor het probleem kan worden beschouwd, komt de tweede wanneer er een van de gronden is die wordt gegenereerd door de acties van het IP, die komen niet overeen vastgestelde eisen:

• Als de inkomsten vanaf het begin van het jaar hoger waren dan 60 (zestig) miljoen roebels.
• Als het aantal personen dat voor een individuele ondernemer werkt de norm overschrijdt in 15 (vijftien) mensen.
• Als een individuele ondernemer tijdig en op de hoogte is niet betaald per patent.

De aanwezigheid van een van de genoemde gronden kan gemakkelijk resulteren in patenterkenning. leegteen dienovereenkomstig zal zijn werking stoppen.

Elk van de voorwaarden is rechtstreeks afhankelijk van de ondernemer, wat aangeeft dat hun eigen activiteiten voortdurend moeten worden gevolgd.

15. Verwijdering van IP uit PSN

Uitschrijving vindt plaats op de hierboven vermelde gronden. Als de ondernemer besluit over de beëindiging van een bepaalde activiteit en bijgevolg de aanvraag van SPE, dient hij een aanvraag in bij de belastingdienst, die wordt overwogen tijdens 5 (vijf) werkdagen.

Als de looptijd van het octrooi bijna is verstreken en het IP geen aanvraag tot uitschrijving of verlenging van de termijn heeft ingediend, wordt de ondernemer door de belastingdienst onafhankelijk van de inschrijving tien (tien) dagen vóór de beëindiging van het speciale regime uitgevraagd.

De dag van uitschrijving wordt beschouwd als de dag waarop de individuele ondernemer overschakelde naar het gebruikelijke belastingstelsel of wanneer hij ophield met het type activiteit dat overeenkomt met het PSN.

16. Conclusie + video over het onderwerp

Het hele belastingstelsel in Rusland is zeer uitgebreid en heeft een groot aantal aspecten en voorbehouden.

Het bestaan ​​van speciale regimes maakt het gemakkelijker voor mensen die diensten verlenen, goederen produceren en verschillende werkzaamheden uitvoeren.

Aangezien er momenteel een groot aantal individuele ondernemers is, omdat dit een van de handigste vormen van zakendoen is, benaderde de wetgever op basis hiervan heel specifiek de ontwikkeling van een dergelijk regime als het belastingstelsel voor octrooien.

Wetgeving stelt IP vrij van vele acties in grote belastingen, accounting en rapportage aan de belastingdienst.

Video: Alles over het patentbelastingstelsel voor IP

We raden u ook aan de video te bekijken, waarin PSN kort wordt beschreven voor particulieren.

Bovendien werden veel vragen niet door de belastingdienst gesteld, maar door de ondernemer, die de vrijheid van ondernemerschap en de populariteit van ondernemerschap in het hele land vergroot.

Geachte lezers van het tijdschrift RichPro.ru, we zullen u dankbaar zijn als u uw wensen, ervaringen en opmerkingen over het onderwerp van publicatie deelt in de opmerkingen hieronder. We wensen jullie allemaal veel succes en succes in het bedrijfsleven!